En enero de 2026 vencen obligaciones críticas ante la SAT para operaciones de diciembre y noviembre 2025, incluyendo el IVA General, Régimen de Pequeño Contribuyente e informes anuales. Debido a días inhábiles administrativos decretados a finales de año, el primer vencimiento masivo se traslada al 05/01/2026.
Tabla de Vencimientos en Declaraguate y Asiste Web
A continuación, se detallan las fechas límite improrrogables para la presentación de declaraciones juradas y pagos mediante BancaSAT.
Nota: La omisión generará multas e intereses moratorios inmediatos.
| Fecha Vencimiento | Impuesto / Obligación | Concepto | Formulario / Código |
|---|---|---|---|
| 05/01/2026 | IVA General | Declaración jurada y pago mensual (Noviembre 2025). | 2237 |
| 05/01/2026 | Pequeño Contribuyente | Pago de cuota fija del 5% (Noviembre 2025). | 2046 |
| 05/01/2026 | IVA Facturas Especiales | Pago de retenciones del 12% (Noviembre 2025). | 2085 |
| 05/01/2026 | Impuesto al Cable | Distribución de señal vía satélite o cable (Noviembre 2025). | 9031 |
| 05/01/2026 | Distribución Petróleo | Pago semanal (Semana 15-21 Dic 2025). | 6051 |
| 07/01/2026 | Distribución Petróleo | Pago semanal (Semana 22-28 Dic 2025). | 6051 |
| 09/01/2026 | Distribución Petróleo | Pago semanal (Semana 29 Dic - 04 Ene 2026). | 6051 |
| 12/01/2026 | Distribución Petróleo | Declaración informativa mensual saldos/compras (Dic 2025). | 6080 |
| 16/01/2026 | ISR Retenciones | Actividades Lucrativas Residentes y No Residentes (Dic 2025). | 1331 |
| 16/01/2026 | ISR Opcional Simplificado | Declaración jurada y pago mensual (Dic 2025). | 1311 |
| 16/01/2026 | ISR Rentas de Capital | Inmobiliario, mobiliario, ganancias y pérdidas (Dic 2025). | 1321 |
| 16/01/2026 | ISR No Residentes | Retenciones a contribuyentes sin establecimiento permanente (Dic 2025). | 1352 |
| 16/01/2026 | ISR Asalariados (Planilla IVA) | Planilla para crédito fiscal (Periodo 2025). | 1111 (Asiste Web) |
| 16/01/2026 | Impuesto al Tabaco | Declaración mensual sobre ventas (Dic 2025). | 5100 |
| 16/01/2026 | Impuesto al Cemento | Declaración mensual sobre ventas (Dic 2025). | 9208 |
| 16/01/2026 | Bebidas Alcohólicas | Declaración mensual sobre ventas (Dic 2025). | 3109 |
| 16/01/2026 | Informes Específicos | Imprentas, Loterías, Pagos a Médicos, Liquidación anual Petróleo. | Varios (541, 1341, 6090) |
| 23/01/2026 | IVA Retenciones | Pago de retenciones efectuadas (Dic 2025). | 2340 |
| 23/01/2026 | Informe Exenciones IVA | Informe trimestral de constancias emitidas. | 2360 |
| 23/01/2026 | Aviso Legalización | Firmas en certificados propiedad vehículos. | 411 (Ag. Virtual) |
| 30/01/2026 | Distribución Petróleo | Pago semanal (Semana 19-25 Ene 2026). | 6051 |
Protocolo de Cumplimiento SAT y Gestión de Omisos
Para garantizar el CUMPLIMIENTO SAT y evitar contingencias legales, los contribuyentes deben auditar sus operaciones considerando las siguientes directrices administrativas vigentes para este periodo:
-
Cómputo de Días Inhábiles y Plazos Legales
La Superintendencia ha declarado días inhábiles administrativos con goce de salario para su personal los días 24, 25, 26 y 31 de diciembre de 2025, así como el 1 y 2 de enero de 2026. Esto implica que, para efectos del cómputo de plazos tributarios (artículo 8, numeral 2 del Código Tributario), estos días no cuentan, desplazando vencimientos naturales hacia el 5 de enero de 2026. Verifique que sus programaciones de pago en BancaSAT reflejen este ajuste para evitar extemporaneidad.
-
Validación de Insumos en RTU Digital y FEL
Antes de presentar las declaraciones del ISR Opcional Simplificado o IVA General, es imperativo conciliar los reportes de facturación electrónica (FEL) con los libros contables. Cualquier discrepancia debe ser rectificada antes del envío del formulario en Declaraguate para mitigar riesgos de ajustes por inconsistencias aritméticas o cruces de información automáticos.
-
Obligaciones Informativas Anuales
Enero 2026 no solo conlleva pagos mensuales, sino cierres anuales informativos. Preste especial atención a la Planilla del IVA (Formulario 1111) para el crédito fiscal del ISR de asalariados y a la Liquidación anual de cuenta corriente de combustibles (Formulario 6090), ambas con vencimiento el 16/01/2026. La falta de presentación de estos informes conlleva sanciones formales independientes del pago de impuestos.
Preguntas Frecuentes (Obligaciones Fiscales Guatemala)
¿Cómo afectan los feriados de fin de año 2025 a los impuestos de enero 2026?
Las Resoluciones SAT DSI 1853 y 1877 de 2025 declararon inhábiles los días 24, 25, 26, 31 de diciembre y 1, 2 de enero. Esto recorre los plazos de vencimiento administrativo y tributario al siguiente día hábil inmediato, que es el 5 de enero de 2026.
¿Cuándo vence el pago del Pequeño Contribuyente correspondiente a noviembre 2025?
El pago de la cuota fija del 5% para el régimen de Pequeño Contribuyente correspondiente al mes de noviembre 2025 vence excepcionalmente el 05/01/2026, debido al diferimiento por días inhábiles.
¿Cuál es la fecha límite para declarar las Retenciones de ISR de diciembre 2025?
La declaración y pago de retenciones de ISR (Actividades Lucrativas y No Residentes) correspondientes a diciembre 2025 debe realizarse a más tardar el 16/01/2026 a través del formulario